Cdo biznes ne Kosove qe eshte i organizuar si person juridik (SHPK, SH.A., ose forme tjeter korporative) eshte subjekt i Tatimit ne te Ardhura te Korporatave (TAK). Me nje norme te sheshte prej 10%, Kosova ofron nje nga regjimeve tatimore me te favorshme ne Europe. Ne kete udhezues, do te shpjegojme gjithcka qe duhet te dini per TAK-un.
Tatimi ne te Ardhura te Korporatave (TAK), i njohur edhe si CIT (Corporate Income Tax) ne anglisht, eshte tatimi qe paguhet mbi fitimin neto te nje biznesi. Ai rregullohet me Ligjin Nr. 05/L-029 per Tatimin ne te Ardhura e Korporatave dhe administrohet nga Administrata Tatimore e Kosoves (ATK).
Kosova perdor nje norme te vetme prej 10% mbi fitimin neto. Nuk ka shkalle progresive si ne tatimin personal. E thjeshte dhe e parashikueshme.
TAK-u paguhet nga te gjitha personat juridike qe ushtrojne aktivitet ekonomik ne Kosove. Kjo perfshine:
Bizneset individuale nuk paguajne TAK. Ato paguajne tatimin ne te ardhura personale mbi fitimin e biznesit. Per me shume, lexoni artikullin per tatimin ne te ardhura personale.
Fitimi i tatueshym llogaritet duke zbritur shpenzimet e lejuara nga te ardhurat totale te biznesit. Formula baze eshte:
Fitimi i tatueshym = Te ardhurat totale - Shpenzimet e zbritshme
TAK = Fitimi i tatueshym x 10%
Te ardhurat totale te vitit: 200,000 EUR
Shpenzimet e zbritshme: 160,000 EUR
Fitimi i tatueshym: 200,000 - 160,000 = 40,000 EUR
TAK: 40,000 x 10% = 4,000 EUR
Per te ulur fitimin e tatueshym (dhe rrjedhimisht tatimin), biznesi mund te zbrese shpenzimet e lidhura drejtperdrejt me aktivitetin e tij. Kushti kryesor: cdo shpenzim duhet te jete i dokumentuar me fature te rregullt.
| Shpenzimi | Pershkrimi |
|---|---|
| Pagat e punonjesve | Te gjitha pagat, bonuset, dhe kompensimet e dokumentuara |
| Kontributet pensionale | 5% kontributi i punedhenes per cdo punonjes |
| Qirate e zyrave dhe objekteve | Pagesa e qirase per ambientin e biznesit |
| Materiale dhe furnizime | Kostot e materialeve te perdorura ne aktivitetin e biznesit |
| Sherbime profesionale | Kontabilitet, juridik, konsulence, dhe sherbime te ngjashme |
| Amortizimi | Amortizimi i pajisjeve, makinerive, dhe aseteve te tjera fikse |
| Shpenzimet e marketingut | Reklama, promovim, dhe shpenzime marketingu |
| Shpenzimet e udhetimit te biznesit | Udhetimet e lidhura drejtperdrejt me aktivitetin e biznesit |
| Sigurime biznesi | Primet e sigurimit per pronen, pergjegjesine, etj. |
| Interesa te huave te biznesit | Interesat e paguara per hua te marra per qellime biznesi |
Disa shpenzime nuk pranohen si zbritje tatimore, edhe nese biznesi i ka paguar. Eshte e rendesishme t'i dini keto per te shmangur problemet me ATK-ne.
Bizneset ne Kosove jane te detyruara te bejne pagesa paraprake tremujore te TAK-ut. Keto pagesa bazohen ne tatimin e vitit te kaluar ose ne parashikimin e fitimit per vitin aktual.
| Periudha | Afati | Shuma |
|---|---|---|
| Tremujori 1 (Janar-Mars) | 15 Prill | 25% e tatimit te parashikuar |
| Tremujori 2 (Prill-Qershor) | 15 Korrik | 25% e tatimit te parashikuar |
| Tremujori 3 (Korrik-Shtator) | 15 Tetor | 25% e tatimit te parashikuar |
| Tremujori 4 (Tetor-Dhjetor) | 15 Janar | 25% e tatimit te parashikuar |
Perveq parapagimeve tremujore, cdo biznes duhet te dorezoje deklaraten vjetore te TAK-ut. Kjo deklarate permbledh te ardhurat, shpenzimet, dhe fitimin e tatueshym per te gjithe vitin.
| Shkelja | Gjoba / Pasoja |
|---|---|
| Vonese ne deklarimin vjetor | Gjobe 100-500 EUR |
| Vonese ne pagesen e tatimit | Kamate vonesash 1% per muaj |
| Mospagesa e parapagimeve tremujore | Gjobe + kamate mbi shumen e papaguar |
| Deklarim i pasakte (nenvleresim i te ardhurave) | 25% e shumes se nenvleresuar |
| Evazion tatimor | Gjobe e rende dhe ndjekje penale |
Moduli i kontabilitetit i Klikont eshte ndertuar posacerisht per bizneset ne Kosove. Ai automatizon regjistrimin e te ardhurave dhe shpenzimeve, gjeneron raportin e fitimit dhe humbjes, dhe pergatit te gjitha te dhenat qe ju duhen per deklaraten e TAK-ut.
Raporte financiare, llogaritje tatimi, dhe perputhje e plote me ATK-ne. Filloni falas.