Tatimi ne te ardhura personale eshte nje detyrim qe prek cdo punonjes dhe cdo person me te ardhura ne Kosove. Si punonjes, tatimi mbahet automatikisht nga paga juaj. Si punedhenes, keni detyrime te rendesishme per llogaritjen dhe pagesen e tij. Ne kete udhezues, do te shpjegojme gjithcka qe duhet te dini.
Tatimi ne te ardhura personale (TAP) eshte tatimi qe paguhet mbi te ardhurat qe nje individ fiton gjate vitit. Ne Kosove, ky tatim rregullohet me Ligjin Nr. 05/L-028 per Tatimin ne te Ardhurat Personale dhe administrohet nga Administrata Tatimore e Kosoves (ATK).
Kosova perdor nje sistem progresiv tatimor, qe do te thote se personat me te ardhura me te larta paguajne nje perqindje me te larte te tatimit. Normat variojne nga 0% deri ne 10%, qe e ben Kosoven nje nga vendet me norma me te uleta ne rajon.
Kosova ka normen maksimale te tatimit ne te ardhura personale prej vetem 10%, qe eshte nje nga me te uletat ne Europe. Per krahasim, Shqiperia ka 23%, Serbia 10%, dhe Maqedonia e Veriut 18%.
Tatimi ne te ardhura personale ne Kosove aplikohet ne shkalle progresive. Kjo do te thote se vetem pjesa e te ardhurave qe bie ne cdo shkalles tatohet me ate norme.
| Shkalla vjetore | Shkalla mujore | Norma | Tatimi max |
|---|---|---|---|
| 0 - 960 EUR / vit | 0 - 80 EUR / muaj | 0% | 0 EUR |
| 960 - 3,840 EUR / vit | 80 - 320 EUR / muaj | 4% | Deri ne 115.20 EUR |
| 3,840 - 5,760 EUR / vit | 320 - 480 EUR / muaj | 8% | Deri ne 153.60 EUR |
| Mbi 5,760 EUR / vit | Mbi 480 EUR / muaj | 10% | 10% e shumes mbi 5,760 |
Kontributi pensional: 600 x 5% = 30 EUR (zbritet para tatimit)
Baza tatimore: 600 - 30 = 570 EUR / muaj = 6,840 EUR / vit
Shkalla 1 (0-960): 0% = 0 EUR
Shkalla 2 (960-3,840): 4% x 2,880 = 115.20 EUR
Shkalla 3 (3,840-5,760): 8% x 1,920 = 153.60 EUR
Shkalla 4 (5,760-6,840): 10% x 1,080 = 108.00 EUR
Tatimi total vjetor: 376.80 EUR (ose 31.40 EUR/muaj)
Paga neto: 600 - 30 - 31.40 = 538.60 EUR/muaj
Ne Kosove, pothuajse te gjitha llojet e te ardhurave jane te tatueshme. Menyra se si tatohen ndryshon sipas llojit te te ardhurave.
| Lloji | Pershkrimi | Tatimi |
|---|---|---|
| Paga dhe kompensime | Te ardhurat nga punesimi, bonuset, kompensimet, dhe cdo pagese tjeter nga punedhenes | Po, permes mbajtjes ne burim |
| Te ardhura nga biznesi | Fitimi neto i biznesit individual (te ardhurat minus shpenzimet) | Po, me deklarim vjetor |
| Te ardhura nga qiraja | Te ardhurat nga dhenia me qira e pronave te paluajtshme | Po, 9% tatim ne burim |
| Te ardhura nga interesat | Interesat bankare, fitimet nga investimet | Po, tatim ne burim |
| Te ardhura nga dividendet | Dividendet e marra nga shoqerite tregtare | Po, 0% (te perjashtuara aktualisht) |
| Te ardhura nga shitja e prones | Fitimi kapital nga shitja e prones se paluajtshme | Po, tatim ne fitimin kapital |
Ne Kosove, si punonjesi ashtu edhe punedhenes kontribuojne ne fondin pensional. Keto kontribute jane te detyrueshme dhe zbriten para llogaritjes se tatimit ne te ardhura.
Mbahet automatikisht nga paga bruto e punonjesit. Kjo shume zbritet para llogaritjes se tatimit ne te ardhura.
Punedhenes paguan 5% shtese mbi pagen bruto te punonjesit. Kjo eshte kosto shtese per punedhenesin.
E rendesishme: Kontributet pensionale jane te detyrueshme per te gjithe punonjesit. Mospagesa e tyre ndeshkohet me gjoba dhe kamate vonesash.
Disa shpenzime mund te zbriten nga baza tatimore, duke ulur shumen e tatimit qe duhet te paguani. Zbritjet kryesore perfshijne:
Nese keni punonjes, keni detyrime te rendesishme lidhur me tatimin ne te ardhura dhe kontributet pensionale. Mospermbushja e ketyre detyrimeve mund te rezultoje ne gjoba te konsiderueshme.
Punedhenes duhet te llogarise tatimin ne te ardhura per cdo punonjes bazuar ne normat progresive. Kjo behet cdo muaj para pageses se pages.
Punedhenes mban 5% nga paga bruto e punonjesit dhe shton 5% te veten. Totali prej 10% dorezohet ne fondin pensional te Kosoves.
Tatimi i mbajtur nga paga duhet te paguhet ne ATK brenda dates 15 te muajit pasardhes. Pagesa behet permes sistemit bankar.
Cdo muaj, punedhenes dorezon deklaraten e pagave ne ATK, ku tregohen pagat bruto, zbritjet, tatimi, dhe kontributet per cdo punonjes.
Moduli i BNj dhe Pagave i Klikont automatizon te gjithe procesin e llogaritjes se pagave, tatimit ne te ardhura, dhe kontributeve pensionale. Nuk keni nevoje per spreadsheets ose llogaritje manuale.
Llogaritje tatimi, kontribute, dhe raporte te gatshme per ATK-ne. Filloni falas.